1、公司申請(qǐng)發(fā)行股票進(jìn)行上市時(shí)，證監(jiān)會(huì)關(guān)于公司社會(huì)保險(xiǎn)繳納情況是如何審查的？
解答：根據(jù)證監(jiān)會(huì)頒布實(shí)施的《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第25條規(guī)定，股票發(fā)行人最近36個(gè)月內(nèi)不得違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。因此，公司申請(qǐng)發(fā)行股票的操作實(shí)踐中，公司必須提供所在地社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)出具的一份書面證明，證明公司三年內(nèi)不存在違反社會(huì)保險(xiǎn)法律規(guī)定的嚴(yán)重違法行為。證監(jiān)會(huì)及中介專業(yè)審查機(jī)構(gòu)根據(jù)該社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所出具的書面證明做出審查，并出具專業(yè)意見(jiàn)。
2、公司申請(qǐng)發(fā)行股票進(jìn)行上市時(shí)，證監(jiān)會(huì)關(guān)于公司住房公積金繳納情況是如何審的？
解答：根據(jù)國(guó)務(wù)院頒布的《住房公積金管理?xiàng)l例》，單位應(yīng)當(dāng)辦理住房公積金繳存登記或者為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)等，否則將會(huì)受到行政處罰。理論上根據(jù)上述《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》第25條規(guī)定，單位若因住房公積金違反情形嚴(yán)重而受到行政處罰，將會(huì)構(gòu)成公司上市的障礙。考慮到公積金目前的實(shí)施現(xiàn)狀，目前在實(shí)踐操作中，證監(jiān)會(huì)尚未要求專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)公司繳存公積金是否存在嚴(yán)重違法行為做出特別審查。
3、公司勞動(dòng)用工方面的投訴會(huì)影響公司上市嗎？
解答：一般情況下公司勞動(dòng)用工方面受到投訴，若公司并未因?yàn)閯趧?dòng)用工嚴(yán)重違法而受到行政處罰，則該投訴不會(huì)成為影響公司上市的不利因素。
4、公司與員工發(fā)生的勞動(dòng)仲裁案會(huì)影響公司上市嗎？
解答：根據(jù)《勞動(dòng)合同法》及《勞動(dòng)爭(zhēng)議調(diào)解仲裁法》規(guī)定，勞動(dòng)仲裁是解決公司與員工之間發(fā)生勞動(dòng)爭(zhēng)議的合法途徑。該勞動(dòng)仲裁裁決結(jié)果并不屬于行政處罰行為，勞動(dòng)仲裁案件本身的客觀存在并不會(huì)影響公司的上市。
5、如果社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金全部按最低基數(shù)購(gòu)買，將來(lái)會(huì)不會(huì)影響上市？
解答：按照勞動(dòng)法、保險(xiǎn)條例及《住房公積金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金均須結(jié)合實(shí)際工資情況而購(gòu)買，但實(shí)踐中部分單位會(huì)按照最低基數(shù)購(gòu)買，從法律上講，按最低基數(shù)購(gòu)買是不合規(guī)定的。但基于實(shí)踐操作，為減少將來(lái)可能存在的爭(zhēng)議，若單位按照最低基數(shù)購(gòu)買時(shí)，建議操作時(shí)宜讓員工簽署一份同意按最低基數(shù)購(gòu)買的聲明或確認(rèn)文件。另外，若單位雖按最低基數(shù)購(gòu)買，但未因此而受到社保機(jī)構(gòu)或公積金管理機(jī)構(gòu)的行政處罰，一般不會(huì)構(gòu)成影響上市的情節(jié)。
6、公司上市時(shí)對(duì)所使用的勞務(wù)派遣員工需要提供住房公積金證明么？
解答：證監(jiān)會(huì)審查公司上市時(shí)，僅對(duì)擬上市公司的勞動(dòng)用工是否存在嚴(yán)重違法作出審查，勞務(wù)派遣員工與用工單位之間不是勞動(dòng)法律關(guān)系，勞務(wù)派遣員工與派遣單位才存在勞動(dòng)法律關(guān)系，目前實(shí)踐中證監(jiān)會(huì)審查公司上市時(shí)，未要求公司就所使用的勞務(wù)派遣員工提供住房公積金證明文件。
7、企業(yè)到國(guó)外上市時(shí)，對(duì)企業(yè)勞動(dòng)用工有何要求？
解答：企業(yè)即便到境外上市，境外上市公司的監(jiān)管機(jī)構(gòu)亦會(huì)要求企業(yè)所在國(guó)的律師出具企業(yè)是否符合所在國(guó)法律的專業(yè)意見(jiàn)，而后憑律師專業(yè)意見(jiàn)做出上市資格的審查。律師出具專業(yè)意見(jiàn)時(shí)，就涉及企業(yè)勞動(dòng)用工方面是否存在重大違法情形，所依據(jù)的亦是企業(yè)當(dāng)?shù)貏趧?dòng)管理機(jī)關(guān)所出具的書面證明。
8、關(guān)于到美國(guó)納斯達(dá)克上市時(shí)，薩班斯大法對(duì)上市公司有關(guān)勞動(dòng)關(guān)系的影響及要求？
解答：2002年美國(guó)連續(xù)發(fā)生“安然”、“世界通訊”等財(cái)務(wù)欺詐事件，對(duì)國(guó)際投資市場(chǎng)造成了重大的損害，使投資者對(duì)公司治理制度的有效性產(chǎn)生了懷疑。為扭轉(zhuǎn)信任危機(jī)，保護(hù)投資者利益，美國(guó)國(guó)會(huì)出臺(tái)了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法案》。該法案由美國(guó)眾議院金融服務(wù)委員會(huì)主席奧克斯利和參議院銀行委員會(huì)主席薩班斯聯(lián)合提出，又被稱作《2002年薩班斯－奧克斯利法案》（簡(jiǎn)稱《薩班斯法案》或《SOX法案》）。其對(duì)公司會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場(chǎng)監(jiān)管等方面做出了嚴(yán)格的監(jiān)控制度。目前，薩班斯大法主要針對(duì)的是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控方面，而在勞動(dòng)關(guān)系層面上并不是該法的關(guān)注重點(diǎn)。
9、派遣、外包服務(wù)是否符合企業(yè)上市前的資格審查？
解答：企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在派遣工或外包服務(wù)，屬企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的范疇，證監(jiān)會(huì)在評(píng)審企業(yè)上市資格時(shí)，不會(huì)因?yàn)槠髽I(yè)存在勞務(wù)派遣或外包服務(wù)而排斥。
10、派遣、外包服務(wù)能否優(yōu)化上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表？
解答：根據(jù)企業(yè)上市規(guī)定，企業(yè)上市的確需要在資產(chǎn)規(guī)模，利潤(rùn)額、資產(chǎn)負(fù)債率等各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)方面符合上市要求。派遣、外包服務(wù)具體能否優(yōu)化上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)結(jié)合擬上市企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)情況及該企業(yè)與派遣、外包服務(wù)單位的具體合作情況而確定，此問(wèn)題不存在直接的答案。
11、企業(yè)提供外包服務(wù)時(shí)，如何為所涉服務(wù)人員購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)？
解答：首先應(yīng)明確外包服務(wù)與派遣服務(wù)的區(qū)別，企業(yè)提供外包服務(wù)時(shí)，外包服務(wù)單位與接收服務(wù)單位之間是一種平等的商業(yè)合同關(guān)系或商業(yè)交易關(guān)系，外包服務(wù)單位的人員均是外包服務(wù)單位的員工，歸外包服務(wù)單位自主管理，應(yīng)按照法律規(guī)定為員工在外包服務(wù)單位所在地為員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)。而對(duì)于派遣服務(wù)而言，派遣工與用工單位之間不存在勞動(dòng)關(guān)系，派遣工與派遣單位才存在勞動(dòng)法律關(guān)系，派遣單位應(yīng)當(dāng)在勞動(dòng)關(guān)系所在地為派遣工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)。
12、總公司與分公司之間人員的社會(huì)保險(xiǎn)繳納如何安排？
解答：雖然總公司與分公司屬同一個(gè)企業(yè)法人，但總公司與分公司均在不同營(yíng)業(yè)地注冊(cè)，從法律上講，視員工是與公司或是與分公司存在直接勞動(dòng)關(guān)系而確定社會(huì)保險(xiǎn)何處購(gòu)買，一般情況下應(yīng)在勞動(dòng)關(guān)系持續(xù)穩(wěn)定的工作單位所在地購(gòu)買。
13、母公司與子公司之間人員的社會(huì)保險(xiǎn)繳納如何安排？
解答：母公司與子公司分別均屬于不同企業(yè)法人，從法律上是各自獨(dú)立的企業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)在與員工存在勞動(dòng)關(guān)系的公司所在地購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)。
14、辦事處如何為員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)？
解答：目前國(guó)內(nèi)企業(yè)開設(shè)的所謂辦事處，均不符合法律規(guī)定，未取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照，屬于非法經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，辦事處不能作為主體為辦事處人員購(gòu)買社保。國(guó)外企業(yè)在國(guó)內(nèi)注冊(cè)成立的辦事處，則是合法機(jī)構(gòu)，但由于法律禁止國(guó)外成立的辦事處從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該辦事處一般無(wú)用人權(quán)，辦事處不能為其人員直接購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)。實(shí)踐操作中，辦事處人員與外資服務(wù)公司簽署勞動(dòng)合同而被委派到辦事處工作，由外資服務(wù)公司為員工購(gòu)買社保。
15、勞務(wù)派遣一般在哪些工作崗位實(shí)施？
解答：根據(jù)勞動(dòng)合同法的規(guī)定，勞務(wù)派遣應(yīng)當(dāng)在臨時(shí)性、輔助性、或者替代性的工作崗位上實(shí)施。目前尚無(wú)具體法律條款用以界定“臨時(shí)性、輔助性、替代性”的各自范圍。
16、如何看待目前所存在的人員掛靠公司以購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)情形?
解答：我國(guó)《勞動(dòng)法》規(guī)定，用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。依據(jù)該法律規(guī)定，為員工購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)的單位應(yīng)為員工的實(shí)際用人單位。目前所存在的人員掛靠公司以購(gòu)買社會(huì)保險(xiǎn)情形，是一種不規(guī)范的做法，因?yàn)槿藛T與掛靠公司之間實(shí)際并不存在真實(shí)的勞動(dòng)用工法律關(guān)系。從掛靠公司防范風(fēng)險(xiǎn)角度考慮，掛靠前宜讓員工簽署一份聲明或確認(rèn)書，以確認(rèn)雙方之間不存在真實(shí)的勞動(dòng)用工關(guān)系，以減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
為減少風(fēng)險(xiǎn)，建議準(zhǔn)備上市的企業(yè)需尋找有人事代理資質(zhì)的機(jī)構(gòu)為員工代買社會(huì)保險(xiǎn)。人事代理資質(zhì)一般體現(xiàn)為：勞動(dòng)局頒發(fā)的“人才中介服務(wù)許可證”或“人力資源服務(wù)許可證”。
17、企業(yè)股權(quán)并購(gòu)時(shí)，對(duì)企業(yè)原有員工勞動(dòng)關(guān)系該如何安排？
解答：企業(yè)股權(quán)并購(gòu)實(shí)際上是企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的通俗稱法，企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓僅僅改變的是企業(yè)的股東層面，并不改變?cè)髽I(yè)法人。企業(yè)員工與企業(yè)法人之間的勞動(dòng)關(guān)系并不因企業(yè)股權(quán)變更而產(chǎn)生變化。企業(yè)進(jìn)行股權(quán)收購(gòu)時(shí)，若需解聘部分企業(yè)員工，一種操作方式為：收購(gòu)前即要求原股東安排企業(yè)與員工協(xié)商解除勞動(dòng)法律關(guān)系；另一種方式為：收購(gòu)后新股東安排企業(yè)與員工協(xié)商解除勞動(dòng)法律關(guān)系。無(wú)論何種方式，收購(gòu)方股權(quán)并購(gòu)時(shí)均須考慮該協(xié)商解除勞動(dòng)法律關(guān)系的成本支出。
18、企業(yè)收購(gòu)資產(chǎn)時(shí)，對(duì)出售資產(chǎn)的企業(yè)原有員工勞動(dòng)關(guān)系該如何安排？
解答：企業(yè)收購(gòu)資產(chǎn)僅指企業(yè)購(gòu)買資產(chǎn)的情形，作為資產(chǎn)的購(gòu)買方因收購(gòu)的僅僅是資產(chǎn)而不是企業(yè)本身，因此從法律上不需考慮出售資產(chǎn)的企業(yè)勞動(dòng)用工關(guān)系。但實(shí)踐中，若所收購(gòu)的資產(chǎn)在出售企業(yè)中比較敏感，易引發(fā)員工情緒反應(yīng)而影響收購(gòu)進(jìn)度，作為收購(gòu)方應(yīng)事先對(duì)此種局面作出考慮。
19、企業(yè)員工的勞動(dòng)關(guān)系在集團(tuán)各企業(yè)之間轉(zhuǎn)移，工作年限該如何計(jì)算安排？
解答：企業(yè)員工在集團(tuán)各企業(yè)之間轉(zhuǎn)移時(shí)，關(guān)于工作年限的計(jì)算在具體操作時(shí)，可考慮如下安排：其一，員工與轉(zhuǎn)出單位協(xié)商終止勞動(dòng)關(guān)系及終止勞動(dòng)補(bǔ)償，員工再與轉(zhuǎn)入單位重新簽署新的勞動(dòng)合同，在轉(zhuǎn)入單位中重新計(jì)算員工的工作年限。其二，員工與轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入單位三方共同簽署協(xié)議，由轉(zhuǎn)入單位在協(xié)議中向員工確認(rèn)同意延續(xù)員工在轉(zhuǎn)出單位的工作年限。
20、員工不辦理離職手續(xù)即離職時(shí)，如何送達(dá)相關(guān)告知文件給離職員工？
解答：建議員工入職時(shí)在所簽署的勞動(dòng)合同上事先安排文件送達(dá)地址確認(rèn)條款，屆時(shí)員工不辦理離職手續(xù)即離職時(shí)，若需送達(dá)相關(guān)告知文件時(shí)，即可按員工在原合同中所確認(rèn)的地址發(fā)函。實(shí)踐中一般選擇中國(guó)郵政的特快專遞寄函；若從送達(dá)函件的成本角度考慮，亦可以掛號(hào)信方式寄出，但最好事先在勞動(dòng)合同上明確可以掛號(hào)信形式寄送函件。